Calculando corretamente o imposto de renda do seu salário
Há um tempo atrás, presenciei dois colegas conversando sobre imposto de renda. Um deles disse o seguinte: "se a pessoa está bem perto da faixa de 27,5%, não vale a pena ganhar um aumento pequeno, já que ela mudaria de faixa, e seu salário diminuiria em relação ao que era antes.".
Obviamente, o cálculo não é deste jeito, mesmo que muitas pessoas pensem que seja exatamente assim. Seria, no mínimo, bizarro ganhar um aumento e ter o salário diminuído.
Pergunta: por que isso não acontece no cálculo do imposto de renda?
Resposta: o imposto de renda considera que você paga imposto sobre seu salário por faixas. Se você está em uma faixa de 27,5%, não significa que este será o desconto do seu salário. Isso significa que uma parte do seu salário terá desconto de 27,5%, além de outras porcentagens. Vamos a um exemplo numérico.
A pessoa ganha R$ 5.000,00, tem 1 dependente, contribui 11% para o INSS e não tem nenhuma despesa a mais que possa abater no cálculo do imposto de renda. Então, o primeiro passo é calcular a base de cálculo para o imposto de renda. Este valor é conseguido diminuindo o salário bruto da pessoa, isto é, R$ 5.000,00, do valor de 11%, relativo ao INSS, e de R$ 189,59 devido ao dependente. Se ele tivesse 2 dependentes, então, ao invés de R$ 189,59, este valor seria o dobro, isto é, R$ 379,18. Este valor de R$ 189,59 por dependente é relativo à dezembro de 2016. Este valor muda de tempos em tempos.
Então a base de cálculo seria: 5000 - 550 - 189,59 = 4260,41.
A partir desta base de cálculo é que o imposto de renda é calculado. Atualmente, a faixa de isenção de imposto de renda é de R$ 1.903,98. Isso significa que esta parte, você não paga imposto de renda. Podemos diminuí-la da base de cálculo, restando um valor de R$ 2356,43.
A próxima faixa é de 7,5%, com um valor de R$ 922,67. Este valor é maior do que a base de cálculo restante calculada no parágrafo anterior, então você pagará R$ 69,20 relativos a esta faixa (7,5% de R$ 922,67). Com isso, diminuímos a base de cálculo, resultando em um valor de R$ 1433,76 (2356,43 - 922,67).
A próxima faixa é de 15%, com um valor de R$ 924,40. Este valor é maior do que a base de cálculo restante calculada no parágrafo anterior, então você pagará R$ 138,66 relativos a esta faixa (15% de R$ 924,40). Com isso, diminuímos a base de cálculo, resultando em um valor de R$ 509,36 (1433,76 - 924,40).
A próxima faixa é de 22,5%, com um valor de R$ 913,63. Porém, este valor é menor do que a base de cálculo restante calculada no parágrafo anterior, então você pagará imposto de 22,5% somente em cima de R$ 509,36, que é o que falta da base de cálculo. Com isso, você tem um imposto de R$ 114,61 relativos a esta afixa (22,5% de 509,36).
Com isso, seu imposto de renda total é a soma dos impostos relativos a cada faixa, que é de R$ 322,47. Apesar de a pessoa estar na faixa de 22,5%, ela paga aproximadamente 6,45% de imposto de renda.
Com isso, nota-se que estar na faixa não significa pagar aquela porcentagem de imposto de renda.
O salário líquido da pessoa seria 5.000,00 - 550,00 (relativo à contribuição do INSS) - 322,47 (relativo ao IR) = R$ 4.127,53. Note que o dependente entra somente para diminuir a base de cálculo.
Vamos supor agora que esta mesma pessoa receba um aumento de R$ 500,00, o que o faz entrar, por R$ 40,73, na faixa de 27,5%. Vou poupar o leitor das contas, e chegar no salário líquido desta pessoa que passará a ser de R$ 4470,37. Note que, mesmo "pulando" para a faixa de 27,5%, ela teve um aumento.
Sugiro que acesse a calculadora da Receita Federal que pode ser encontrada em http://www.receita.fazenda.gov.br/aplicacoes/atrjo/simulador/simulador.asp?tipoSimulador=M e faça simulações. O valor encontrado na calculadora é realmente o valor correto. No meu caso, o IR calculado sempre foi exatamente o IR que tive que pagar.
Qualquer dúvida, poste um comentário que responderei.
Obrigado pela visita!
Obviamente, o cálculo não é deste jeito, mesmo que muitas pessoas pensem que seja exatamente assim. Seria, no mínimo, bizarro ganhar um aumento e ter o salário diminuído.
Pergunta: por que isso não acontece no cálculo do imposto de renda?
Resposta: o imposto de renda considera que você paga imposto sobre seu salário por faixas. Se você está em uma faixa de 27,5%, não significa que este será o desconto do seu salário. Isso significa que uma parte do seu salário terá desconto de 27,5%, além de outras porcentagens. Vamos a um exemplo numérico.
A pessoa ganha R$ 5.000,00, tem 1 dependente, contribui 11% para o INSS e não tem nenhuma despesa a mais que possa abater no cálculo do imposto de renda. Então, o primeiro passo é calcular a base de cálculo para o imposto de renda. Este valor é conseguido diminuindo o salário bruto da pessoa, isto é, R$ 5.000,00, do valor de 11%, relativo ao INSS, e de R$ 189,59 devido ao dependente. Se ele tivesse 2 dependentes, então, ao invés de R$ 189,59, este valor seria o dobro, isto é, R$ 379,18. Este valor de R$ 189,59 por dependente é relativo à dezembro de 2016. Este valor muda de tempos em tempos.
Então a base de cálculo seria: 5000 - 550 - 189,59 = 4260,41.
A partir desta base de cálculo é que o imposto de renda é calculado. Atualmente, a faixa de isenção de imposto de renda é de R$ 1.903,98. Isso significa que esta parte, você não paga imposto de renda. Podemos diminuí-la da base de cálculo, restando um valor de R$ 2356,43.
A próxima faixa é de 7,5%, com um valor de R$ 922,67. Este valor é maior do que a base de cálculo restante calculada no parágrafo anterior, então você pagará R$ 69,20 relativos a esta faixa (7,5% de R$ 922,67). Com isso, diminuímos a base de cálculo, resultando em um valor de R$ 1433,76 (2356,43 - 922,67).
A próxima faixa é de 15%, com um valor de R$ 924,40. Este valor é maior do que a base de cálculo restante calculada no parágrafo anterior, então você pagará R$ 138,66 relativos a esta faixa (15% de R$ 924,40). Com isso, diminuímos a base de cálculo, resultando em um valor de R$ 509,36 (1433,76 - 924,40).
A próxima faixa é de 22,5%, com um valor de R$ 913,63. Porém, este valor é menor do que a base de cálculo restante calculada no parágrafo anterior, então você pagará imposto de 22,5% somente em cima de R$ 509,36, que é o que falta da base de cálculo. Com isso, você tem um imposto de R$ 114,61 relativos a esta afixa (22,5% de 509,36).
Com isso, seu imposto de renda total é a soma dos impostos relativos a cada faixa, que é de R$ 322,47. Apesar de a pessoa estar na faixa de 22,5%, ela paga aproximadamente 6,45% de imposto de renda.
Com isso, nota-se que estar na faixa não significa pagar aquela porcentagem de imposto de renda.
O salário líquido da pessoa seria 5.000,00 - 550,00 (relativo à contribuição do INSS) - 322,47 (relativo ao IR) = R$ 4.127,53. Note que o dependente entra somente para diminuir a base de cálculo.
Vamos supor agora que esta mesma pessoa receba um aumento de R$ 500,00, o que o faz entrar, por R$ 40,73, na faixa de 27,5%. Vou poupar o leitor das contas, e chegar no salário líquido desta pessoa que passará a ser de R$ 4470,37. Note que, mesmo "pulando" para a faixa de 27,5%, ela teve um aumento.
Sugiro que acesse a calculadora da Receita Federal que pode ser encontrada em http://www.receita.fazenda.gov.br/aplicacoes/atrjo/simulador/simulador.asp?tipoSimulador=M e faça simulações. O valor encontrado na calculadora é realmente o valor correto. No meu caso, o IR calculado sempre foi exatamente o IR que tive que pagar.
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